ضريبة القيمة المضافة
في النشاط التجاري والاقتصادي عموما يتم فرض عدة ضرائب، ويمكن تعريف الضريبة على أنها دفع إجباري لا يتم استرداده، وهي تستخدم أساسا لتمويل الإنفاق العام كما قد تستخدم أيضا كوسيلة لتنظيم النشاط الاقتصادي. وتنقسم الضرائب في العموم إلى ضرائب مباشرة وضرائب غير مباشرة حيث تشكل ضريبة القيمة المضافة أهم أشكال هذه الأخيرة.
ضرائب القيمة المضافة
تصنف ضرائب القيمة المضافة على أنها ضرائب غير مباشرة. حيث تعتبر الضرائب غير المباشرة ضريبة يدفعها الشخص الخاضع للضريبة ولكن يتم تمريرها إلى طرف أخر. وبالتالي فإن هذا الأخير هو الدافع الحقيقي لها لأنه من يتحمل تكلفتها حقا. وفيما يتعلق ب ضريبة القيمة المضافة فإن الشركة التي تبيع منتجاً تقوم بدمج قيمة الضريبة في سعر البيع وبعد ذلك تحول قيمتها إلى مصلحة الضرائب، ومن ثم فإن المستهلك هو من يتحمل تكلفة هذه الضريبة، إذ أن الخاضع للضريبة و من يقوم بتحملها في حالة الضرائب غير المباشرة هما طرفان منفصلان.
القيمه المضافه
تُعرف القيمه المضافه بأنها الفرق بين القيمة النهائية للإنتاج (مقيَّمة بالدوران) وقيمة البضائع التي استهلكتها عملية الإنتاج (الاستهلاك الوسيط، مثل المواد الخام). وتحدد القيمة المضافة الزيادة في القيمة التي تجلبها الشركة نتيجة لنشاطها الإنتاجي سواء من السلع و/ أو الخدمات الوسيطة التي تأتي من أطراف ثالثة (مورديها).
ويتم توزيع الثروة التي تنتجها الشركة بين الموظفين (الأجور) والدولة (الضرائب والرسوم) والمساهمين (أرباح الأسهم) والمقرضين (فوائد القروض) والشركة (الاستثمارات والتطوير). وفي حالة لم يتم خصم المصاريف الناتجة عن إعادة تكوين رأس المال (استهلاك الاستثمارات) ، فإن القيمة المضافة تكون “إجمالية” و “صافية”
والجذير بالذكر أن القيمة المضافة تستخدم كأساس لحساب ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax (VAT وقياس الناتج المحلي الإجمالي.
ضريبة القيمة المضافة
الضريبة المضافة أو ضريبة القيمة المضافة (Value Added Tax (VAT هي ضريبة عامة تنطبق مباشرة على المشتريات التي قام بها المشتري النهائي للمنتج أو الخدمة (المستهلك النهائي).
فإذا كنت قد دفعت مقابل منتجات أو خدمات في سياق نشاطك المهني، فستدفع أيضًا ضريبة القيمة المضافة. ويمكنك حينئذٍ خصم ضريبة القيمة المضافة هذه بشكل عام من تلك التي جمعتها من عملائك نيابةً عن المصالح الضريبة.
كقاعدة عامة، تخضع جميع مبيعات المنتجات والخدمات لضريبة القيمة المضافة، أي جميع العمليات التجارية التي تقوم بها (في كل مرة تقوم فيها بفوترة السلع أو المنتجات أو الخدمات). حيث تخضع هذه العمليات للضريبة إذا كانت تتعلق بنشاط اقتصادي وتم إجراؤها بمقابل مادي أي الثمن.
وبالتالي يتم فرضها على كل معاملة:
• عملية شراء (يتم استرداد ضريبة القيمة المضافة، تسمى “ضريبة القيمة المضافة القابلة للخصم”) ،
• البيع (يتم خصم ضريبة القيمة المضافة من المشتري وتحويلها إلى الخزانة العامة، المعروفة باسم “ضريبة القيمة المضافة المحصلة”).
يتم دفعها للخزينة والتي تحدد من خلال حساب الفرق بين الضريبة التي يتم تحصيلها والضريبة القابلة للخصم.
ما هي النشاطات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة؟
تتمثل النشاطات الخاضعة لضريبة القيمة المضافة في:
• المواد الغذائية
• النقل
• العقار
• التعليم
• الرعاية الصحية
• قطاع النفط، المشتقات النفطية والغاز (المحلي)
• توريد المعادن المخصصة للاستثمار (الذهب والفضة والبلاتين)
• الاتصالات السلكية واللاسلكية والخدمات الإلكترونية
• الخدمات المالية
• الخدمات الحكومية
• التأمين العام والصحي
• التوريدات أو الحالات الأخرى
الضريبة على القيمة المضافة
تعرف المفوضية الأوروبية الضريبة على القيمة المضافة على أنها “ضريبة عامة تنطبق من حيث المبدأ على جميع الأنشطة التجارية، التي تدخل في إنتاج وتوزيع السلع وتقديم الخدمات”.
ويتم تطبيقها عادة على الشركة في حال كانت تحقق إيراد سنوي معين يتم على أساسه فرض الضريبة، وتظهر أعباء الضرائب الفعلية في كل من مرحلة الإنتاج و التوزيع.
وتُفرض على الهامش الإجمالي في كل مرحلة في عملية التصنيع، التوزيع و المبيعات سواء كانت لخدمة أو منتج . كما و يتم تقييم الضريبة وتحصيلها في كل مرحلة من هذه المراحل، على النقيض من ضريبة المبيعات ، التي يتم تقييمها ودفعها من قبل المستهلك فقط في نهاية سلسلة التوريد.
كيف يخدمك برنامج الحسابات في ضريبة القيمة المضافة
قد تتساءل كيف يخدمك برنامج حسابات في القيمة المضافة ؟
بفضل برنامج الحسابات الذي يدعم محاسبة ضريبية متكاملة سيكون بإمكانك إجراء إقرارات ومدفوعات القيمة المضافة مباشرة من خلال بوابة تعريفية تضمن الوصول للبيانات المحاسبية بكل سهولة وبساطة .
كما يملك البرنامج عدة مزايا أخرى من بينها :
• إمكانية الحصول على كشوف جاهزة للإرسال مباشرة دون أي إعادة إدخال.
• تطبيق القيمة المضافة على أوامر الشراء و المرتجعات
• الفوترة بتطبيق النظام الخاص بالقيمة المضافة
• تسجيل تفاصيل الموردين وأرشفتها .
• تسجيل تفاصيل الفواتير وأرشفتها .
• دعم عرض الأسعار .
• إصدار الإيصالات .
• تسجيل المبيعات .
• احتساب مبلغ الضريبة تلقائيا .
• إصدار التقارير شاملة القيمة المضافة التي تم تجميعها من العملاء .
• إصدار التقارير شاملة القيمة المضافة التي تم دفعها من قبل الموردين .
• إصدار تقارير حساب (Value Added Tax (VAT في المبيعات و المشتريات وتحديد الفرق بينهما .
• إصدار الفواتير الخاصة ب (Value Added Tax (VAT .
• عرض الأسعار ، إصدار إيصالات البيع وتسجيل مختلف المبيعات .
• عرض الأسعار شاملة القيمة المضافة .
• إصدار إيصالات المبيعات المتطابقة مع متطلبات الضريبة .
هل لديك سؤال أو ملاحظات؟ شاركنا التعليق.. إن كان لديك أسئلة حول الموضوع سنجيبك عليها في الحال
يمكنك الحصول على نسخة تجريبية والاطلاع على برنامج لينكت للحسابات وتخطيط موارد الشركات
