ما هى الخطوات اللازمة لاعداد الموازنة التقديرية

ما هي الموازنة التقديرية؟

يتم تعريف الموازنة التقديرية على أنها مستند يوضح كافة الأنشطة المالية التي تنوي المؤسسة الاستثمار بها، تُعتبر تلك الوثيقة نموذج منظم لعمل المؤسسة خلال فترة محددة فهي بمثابة الخطة المالية المستقبلية التي تم وضعها وفقا للموارد المتوفرة والاحتمالات الموضوعة لتغطية المؤسسة لهذا الاستثمار.

إلى جانب هذا يُنظر إلى الموازنة التقديرية على أنها وسيلة من وسائل الرقابة لقياس ما خططت له المؤسسة والميزانية المحددة له، وما تم إنجازه بالفعل وفقا للظروف الخارجية، وتحديد الإجراءات الواجب اتخاذها لتشجيع الجانب الإيجابي والحد من الانجرافات.

أهمية الموازنة التقديرية:

تكمن أهمية الموازنة التقديرية في تحقيق العديد من الأهداف مثل:

• • توفير أسلوب دقيق للتخطيط والرقابة.
• • التعرف على الوضع المالي للمؤسسة حاليا ومستقبليا.
• • مساعدة الإدارة في اتخاذ القرارات بما يتناسب مع وضعها المالي وحجم السيولة المتوفرة حاليا والمتوقعة مستقبليا.

مما سبق قد تظن أن الموازنة التقديرية هي نفسها الميزانية العامة لأي مؤسسة، وفي الحقيقة أن هذا غير دقيق فهنالك فرق كبير بين الموازنة التقديرية والميزانية العمومية، ما الفرق بينهما؟ هذا ما سنتعرف عليه في فقرتنا القادمة.

ما الفرق بين الموازنة التقديريه والميزانية العمومية؟

يتمثل الفرق بين الموازنة التقديرية والميزانية العمومية فيما يلي:

الموازنة التقديرية:

هي خطة تقديرية يتم وضعها وفقا للوضع المالي الحالي للمؤسسة توضح الطريقة المثلى لسير العمل خلال فترة مستقبلية محددة، وقد تكون تلك الفترة سنة واحدة أو أكثر، وعلى الأغلب يتم وضع تلك الموازنة كل عام تقريبا بناءا على الوضع المالي الحالي للمؤسسة.

وتساهم تلك الموازنة في:

• • تحديد ما إن كانت الخطة أو الاستراتيجية الموضوعة مناسبة لوضع الشركة المالي أم لا.
• • ترتيب الأولويات الاستثمارية.
• • مراقبة آلية العمل ومدى تحقيق الأهداف.

وبهذا يمكننا القول أن الموازنة التقديرية هي خطة مستقبلية بعكس الميزانية العمومية.

أما الميزانية العمومية: 

هي قياس فعلي لوضع المؤسسة الحالي إقتصاديا وفقا لسير العمل خلال فترة سابقة من خلال التعرف على قيمة أصول الشركة و مديونياتها وحقوق المساهمين، ويتم وضع الميزانية العمومية في نهاية كل فترة عمل وعادة ما تكون سنة أو 6 أشهر.

وبهذا يمكننا القول أن الفرق بين الموازنة التقديرية والميزانية يكمن في كون الموازنة تُحدد الوضع المستقبلي المتوقع والأهداف المرجوة في حين تُحدد الميزانية الوضع الحالي ومدى تحقيق تلك الأهداف من خلال قياس النتائج.

ببساطة الفرق يتمثل فيما يلي:

• • الموازنة خطة مستقبلية في حين الميزانية نتيجة فعلية.
• • الموازنة التقديرية تُوضع في بداية العام في تُوضع الميزانية في نهايته.
• • الموازنة توضح الوضع المستقبلي في حين توضح الميزانية الأصول والخصومات وحقوق الملكية.

وهذا يعني أن أي خلل أو خطأ في وضع الموازنة التقديرية في بداية العام يؤثر بشكل سلبي ومباشر على الميزانية العمومية في نهاية العام.

وبعد أن تعرفنا على الفرق، تُرى هل هناك خطوات يمكن اتباعها لوضع موازنة تقديرية دقيقة؟ هذا ما سنعرفه خلال فقرتنا التالية فتابعونا.

خطوات إعداد الموازنة التقديريه:

لو أردنا الحديث عن كيفية إعداد الموازنة التقديريه سنجد أن الأمر يتطلب 3 خطوات رئيسية هي:

كيفية اعداد الموازنة التقديرية

• • المقبوضات النقدية:

يتم جرد كافة المقبوضات النقدية المتوقعة وتقدير قيمتها والتي تتمثل فيما يلي:

• • إيرادات البيع نقدا.
• • إيرادات البيع الآجل والتي كانت مستحقة على عملاء المؤسسة.
• • إيرادات بيع جميع أنواع الأوراق المالية من أسهم وسندات.
• • إيرادات بيع الأصول الثابتة.
• • القروض البنكية التي تستطيع المؤسسة الحصول عليها.

تلك هي الخطوة الأولى والتي تهدف إلى حصر جميع الإيرادات الناتجة عن المقبوضات النقدية للمؤسسة حاليا.

• • حصر المدفوعات النقدية:

لابد وأن تشمل الموازنة التقديرية لأي مؤسسة كافة المدفوعات النقدية المتوقعة على مدار العام تطبيقا لاستراتيجية أو خطة العمل، وتشمل تلك المدفوعات النقدية ما يلي:

• • كافة الأموال التي من المتوقع أن تدفعها المؤسسة لشراء احتياجات المشروعات.
• • سداد ما هو مستحق للدائنين نتيجة الشراء بالأجل.
• • أموال مطلوب دفعها نقدا.
• • قيمة شراء الأوراق المالية من أسهم وسندات.
• • ما هو مستحق للشركاء والمساهمين من أرباح متوقعة.
• • قيمة شراء أي أصول ثابتة.
• • قيمة الالتزامات البنكية من قروض وخلافه.
• • كافة أشكال الضرائب المستحقة.

يعد تحديد إجمالي قيمة المدفوعات النقدية تأتي الخطوة الثالثة لاحتساب الفرق بين المقبوضات والمصروفات.

• • احتساب صافي التدفق النقدي:

يعد تحديد إجمالي المقبوضات النقدية وإجمالي المدفوعات النقدية يكون هنالك أحد الاحتمالين التاليين:

• • وجود فائض نقدي:

وهذا يدل على وجود حالة من حالات الرخاء والانتعاش المادي للمؤسسة وهذا يعني أن إيرادات المؤسسة النقدية أعلى بكثير من المصروفات مما يعني زيادة فرص تحقيق الأرباح.

• • وجود عجز نقدي:

وهذا يدل على وجود انكماش مالي لدى المؤسسة أن ما تقوم به من مشروعات لا يُدر أرباح تُغطي قيمة المصروفات، وهنا على المؤسسة البحث عن طرق حل تلك المشكلات لسد هذا العجز من خلال تقليل المصروفات أو زيادة الإيرادات.

ومن هنا تأتي أهمية الموازنة التقديريه لتتعرف المؤسسة على موقفها المالي بوضوح قبل خوض أي استثمار أو مشروع جديد، ومن خلال تلك الموازنة يمكنها استنباط حلول للتغلب على أي مشكلة متوقعة، ومساهمة منا في مساعدة أي مؤسسة في عمل الموازنة التقديريه الخاصة بها نعرض لك نموذج موازنة تقديريه لشركة يمكن لأي مؤسسة الاعتماد عليه.

نموذج موازنة تقديرية لشركة:

لن تتمكن أي شركة من تحقيق أرباح مُرضية دون التعرف على كيفية عمل الموازنة التقديريه الخاصة بها، وفيما يلي نموذج موازنة تقديريه لشركة يشمل:

• • موازنة المبيعات.
• • موازنة الإنتاج.
• • موازنة الأجور.
• • موازنة الاحتياجات من المواد.
• • موازنة  مشتريات المواد المباشرة.
• • موازنة التكاليف الإضافية.
• • موازنة مخزون آخر الفترة.
• • موازنة تكلفة الإنتاج المباع.
• • موازنة المصروفات التسويقية.
• • موازنة المصروفات الإدارية.

يوضح النموذج كيقية إعداد الموازنة وفقا للإرشادات المذكورة في فيما يتعلق بشرح كيفية التنبؤ بالمبيعات، يمكنكم من خلال تحميل هذا النموذج إعداد الموازنة الخاصة بكم بمنتهى السهولة، حمل نموذج موازنة تقديريه من هنا .

وختاما نود التأكيد على أهمية إعداد الموازنة التقديريه باحترافية لكل مؤسسة تسعى للريادة في أي مجال حتى تتعرف بدقة على موقفها المالي الحالي وأهدافها المقدرة ومدى قدرتها على تحقيقها، وبهذا نكون قد وضحنا كافة التفاصيل المتعلقة بأهمية الموازنة التقديريه و كيفية إعدادها وأهم البنود التي يجب أن تشملها، يمكنكم متابعتنا في مقالات قادمة للتعرف على المزيد.